Налогообложение в Эстонии регулируется Законом о налогообложении. Этот закон регламентирует права, обязанности и ответственность налогоплательщиков. Эстонские налоги делятся на государственные и местные. Государственные налоги платятся в государственный бюджет, а местные - в местный бюджет самоуправления.
Органом, воплощающим в жизнь государственную налоговую и таможенную политику, является Налогово-таможенный департамент Эстонии (на эстонском - Maksu- ja Tolliamet).
Налогово-таможенный департамент Эстонии выполняет следующие функции:
- защита экономики государства и обеспечение экономической деятельности в соответствии с законом;
- обеспечение поступлений в государственный бюджет налогов и таможенных сборов;
- выдача лицензий (разрешений) на деятельность, в том числе на организацию азартных игр;
- обслуживание клиентов в части налоговых обязательств и таможенных формальностей.
Вся налоговая отчетность и таможенные декларации представляются в Налогово-таможенный департамент через интернет в электронном виде.
Сегодня в Европейском Союзе нет аналогов Эстонии по более выгодной системе налогообложения. В Эстонии налог на прибыль до момента ее распределения 0%. Эстонские компании могут эффективно использоваться в налоговом планировании при поставках товаров и услуг, как из Европейского Союза, так и из других стран мира.
На операции, местом осуществления которых не является территория Эстонии и Европейского Союза соответственно отсутствует или равен нулю НДС (VAT).
Наличие Конвенций об устранении двойного налогообложения с рядом стран, помогают Вашему бизнесу распределить налоговую нагрузку.
Если годовой порог входящего оборота компании в Эстонии или внутри Европейского Союза превышает €40'000 (с 01.01.2018г.), то компания обязана зарегистрироваться плательщиком НДС (VAT). С 1 июля 2009 года полная ставка НДС (VAT) в Эстонии 20%, а льготная - 9%. Эстонская система налога с оборота (НДС или VAT) основывается на директиве Совета Европейского Союза № 2006/112/EC от 28.11.2006, которая едина для всех стран-членов ЕС.
В Эстонии отсутствует обязанность по выплате заработной платы учредителям и членам правления, которые не претендуют на получение вида на жительство.
При начислении и выплате заработной платы учредителю или члену правления эстонской компании, он получает официальный доход в Европейском союзе и имеет право пользоваться рядом льгот после получения вида на жительство:
- бесплатная медицина в установленном объеме;
- бесплатное обучение детей в школе;
- может претендовать на европейскую пенсию;
- бесплатный транспорт для жителей Таллинна и прочее.
Платежи, удерживаемые с заработной платы в 2016 году:
- удерживаемый подоходный налог - 20% (доход, необлагаемый подоходным налогом составляет: €170 в месяц, в год - €2040);
- по страхованию от безработицы - 1,6% (ставка удерживается с работника);
- по страхованию от безработицы - 0,8% (удерживается с работодателя);
- обязательные пенсионные отчисления - 2%;
- социальный налог - 33%.
Дивиденды.
Удерживаемый подоходный налог на дивиденды составляет 20%.
Налоговые обязательства FIE (предприниматель физическое лицо).
FIE обязан платить следующие платежи в бюджет:
- подоходный налог;
- социальный налог;
- по обязательной накопительной пенсии;
- по страхованию от безработицы.
Начисление и уплата в бюджет подоходного налога FIE:
- налоговым периодом является - календарный год;
- ставка подоходного налога для удержания - 20%;
- базой налогообложения является чистая прибыль (доходы минус расходы) за календарный год; при расчете прибыли на расходы не ложатся уплаченный подоходный налог или уплаченные авансовые платежи по этому налогу;
- FIE, от полученных в предыдущем налоговом периоде доходов по предпринимательству, после отчетного налогового периода, платит авансовые платежи по подоходному налогу ежеквартально одинаковыми суммами не позднее, чем 15 марта, 15 июня, 15 сентября и 15 декабря.
Начинающий предпринимательскую деятельность FIE не платит в первый налоговый период своей деятельности авансовые платежи по подоходному налогу.
Начисление и уплата социального налога FIE:
- налоговый период: календарный год;
- ставка налога: 33% от базы налогообложения;
- база налогообложения: фактическая прибыль (доходы минус расходы) за календарный год, деленная на 1,33; при расчете прибыли на расходы не ложатся уплаченный социальный налог или уплаченные авансовые платежи по этому налогу;
- ежеквартально платится авансовый платеж по социальному налогу в сумме €351,45. Эта сумма рассчитывается следующим образом: €355 (ставка в государственном бюджете для социального обеспечения) х 3 месяца х 33%.
FIE не платит авансовые платежи по социальному налогу, если он получает государственную пенсию.
Платеж по обязательной накопительной пенсии
FIE, который присоединился к обязательной накопительной пенсии (II пенсионная ступень), обязан вносить за себя платеж по обязательной накопительной пенсии. Этот платеж ежегодно рассчитывает Налогово-таможенный департамент от суммы задекларированного налогооблагаемого дохода FIE от предпринимательства.
Платеж по страхованию от безработицы
FIE не должен за себя платить платеж по страхованию от безработицы.
Если FIE является работодателем и использует наемную рабочую силу, то с произведенных своим работникам выплат он должен платить платежи по страхованию от безработицы. Эти платежи FIE являются расходами, связанными с предпринимательской деятельностью.
