Налогообложение

Nalogooblozhenie_1

Налогообложение в Эстонии регулируется Законом о налогообложении. Этот закон регламентирует права, обязанности и ответственность налогоплательщиков. Эстонские налоги делятся на государственные и местные. Государственные налоги платятся в государственный бюджет, а местные - в местный бюджет самоуправления.

Органом, воплощающим в жизнь государственную налоговую и таможенную политику, является Налогово-таможенный департамент Эстонии (на эстонском - Maksu- ja Tolliamet).

Налогово-таможенный департамент Эстонии выполняет следующие функции:

  1. защита экономики государства и обеспечение экономической деятельности в соответствии с законом;
  2. обеспечение поступлений в государственный бюджет налогов и таможенных сборов;
  3. выдача лицензий (разрешений) на деятельность, в том числе на организацию азартных игр;
  4. обслуживание клиентов в части налоговых обязательств и таможенных формальностей.

Вся налоговая отчетность и таможенные декларации представляются в Налогово-таможенный департамент через интернет в электронном виде.

Сегодня в Европейском Союзе нет аналогов Эстонии по более выгодной системе налогообложения. В Эстонии налог на прибыль до момента ее распределения 0%. Эстонские компании могут эффективно использоваться в налоговом планировании при поставках товаров и услуг, как из Европейского Союза, так и из других стран мира.

На операции, местом осуществления которых не является территория Эстонии и Европейского Союза соответственно отсутствует или равен нулю НДС (VAT).

Наличие Конвенций об устранении двойного налогообложения с рядом стран, помогают Вашему бизнесу распределить налоговую нагрузку.

Если годовой порог входящего оборота компании в Эстонии  или внутри Европейского Союза превышает €40'000 (с 01.01.2018г.), то компания обязана зарегистрироваться плательщиком НДС (VAT). С 1 июля 2009 года полная ставка НДС (VAT) в Эстонии 20%, а льготная - 9%. Эстонская система налога с оборота (НДС или VAT) основывается на директиве Совета Европейского Союза № 2006/112/EC от 28.11.2006, которая едина для всех стран-членов ЕС.

В Эстонии отсутствует обязанность по выплате заработной платы учредителям и членам правления, которые не претендуют на получение вида на жительство.

При начислении и выплате заработной платы учредителю или члену правления эстонской компании, он получает официальный доход в Европейском союзе и имеет право пользоваться рядом льгот после получения вида на жительство:

  1. бесплатная медицина в установленном объеме;
  2. бесплатное обучение детей в школе;
  3. может претендовать на европейскую пенсию;
  4. бесплатный транспорт для жителей Таллинна и прочее.

Платежи, удерживаемые с заработной платы в 2016 году:

  1. удерживаемый подоходный налог - 20% (доход, необлагаемый подоходным налогом составляет: €170 в месяц, в год - €2040);
  2. по страхованию от безработицы - 1,6% (ставка удерживается с работника);
  3. по страхованию от безработицы - 0,8% (удерживается с работодателя);
  4. обязательные пенсионные отчисления - 2%;
  5. социальный налог - 33%.

Дивиденды.

Удерживаемый подоходный налог на дивиденды составляет 20%.

Налоговые обязательства FIE (предприниматель физическое лицо).

FIE обязан платить следующие платежи в бюджет:

  1. подоходный налог;
  2. социальный налог;
  3. по обязательной накопительной пенсии;
  4. по страхованию от безработицы.

Начисление и уплата в бюджет подоходного налога FIE:

  1. налоговым периодом является - календарный год;
  2. ставка подоходного налога для удержания - 20%;
  3. базой налогообложения является чистая прибыль  (доходы минус расходы) за календарный год; при расчете прибыли на расходы не ложатся уплаченный подоходный налог или уплаченные авансовые платежи по этому налогу;
  4. FIE, от полученных в предыдущем налоговом периоде  доходов по предпринимательству, после отчетного налогового периода, платит авансовые платежи по подоходному налогу ежеквартально одинаковыми суммами не позднее, чем 15 марта, 15 июня, 15 сентября и 15 декабря.

Начинающий предпринимательскую деятельность FIE не платит в первый налоговый период своей деятельности авансовые платежи по подоходному налогу.

Начисление и уплата социального налога FIE:

  1. налоговый период: календарный год;
  2. ставка налога: 33% от базы налогообложения;
  3. база налогообложения: фактическая прибыль  (доходы минус расходы) за календарный год, деленная на 1,33; при расчете прибыли на расходы не ложатся уплаченный социальный налог или уплаченные авансовые платежи по этому налогу;
  4. ежеквартально платится авансовый платеж по социальному налогу в сумме €351,45. Эта сумма рассчитывается следующим образом: €355 (ставка в государственном бюджете для социального обеспечения) х 3 месяца х  33%.

FIE не платит авансовые платежи по социальному налогу, если он получает государственную пенсию.

Платеж по обязательной накопительной пенсии

FIE, который присоединился к обязательной накопительной пенсии (II пенсионная ступень), обязан вносить за себя платеж по обязательной накопительной пенсии. Этот платеж ежегодно рассчитывает Налогово-таможенный департамент от суммы задекларированного налогооблагаемого дохода FIE от предпринимательства.

Платеж по страхованию от безработицы

FIE не должен за себя платить платеж по страхованию от безработицы.

Если FIE является работодателем и использует наемную рабочую силу, то с произведенных своим работникам выплат он должен платить платежи по страхованию от безработицы. Эти платежи FIE являются расходами, связанными с предпринимательской деятельностью.