Чтобы избежать двойного налогообложения доходов в разных странах, международное сообщество пришло к соглашению о принятии договоров об избежании двойного налогообложения. Существует два принципа обложения налогами доходов:
- принцип резидентности (когда облагают налогами все доходы своих резидентов),
- принцип территориальности (когда взимают налоги по месту осуществления экономической деятельности).
Но надо помнить, что компании, работающие в офшорном секторе или в льготном налоговом режиме, не могут воспользоваться конвенцией об устранении двойного налогообложения (кроме зарегистрированных в офшорах компаний, таких как в Великобритании, Нидерландах, на Кипре и т.д.). А также, воспользоваться конвенцией об устранении двойного налогообложения смогут только те офшорные компании, которые по месту своей регистрации получат справку (свидетельство) из налогового департамента о подтверждении налогового резидентства своей страны.
Список стран, с которыми Эстония подписала конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов
| № | Государство | Английское наименование государства | Действует с | Государственный вестник ссылка № |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Латвийская Республика | REPUBLIC OF LATVIA | 01.01.2002 (retroactively) | RT II 2002, 33, 157 |
| 2 | Королевство Норвегия | KINGDOM OF NORWAY | 01.01.1994 | RT II 1993, 32/33, 108 |
| 3 | Королевство Дания | KINGDOM OF DENMARK | 01.01.1994 | RT II 1993, 34, 109 |
| 4 | Королевство Швеция | KINGDOM OF SWEDEN | 01.01.1994 | RT II 1993, 35, 110 |
| 5 | Литовская Республика | REPUBLIC OF LITHUANIA | 01.01.2006 | RT II 2005, 24, 83 |
| 6 | Финляндская Республика | REPUBLIC OF FINLAND | 01.01.1994 | RT II 1993, 37, 113 |
| 8 | Соединённое Королевство Великобритании и Северной Ирландии | UNITED KINGDOM OF GREAT BRITAIN AND NORTHERN IRELAND | 01.01.1995 | RT II 1994, 32/33, 139 |
| 9 | Республика Польша | REPUBLIC OF POLAND | 01.01.1995 | RT II 1994, 32/33, 140 |
| 10 | Королевство Нидерландов | KINGDOM OF NETHERLANDS | 01.01.1995 (retroactively) | RT II 1997, 37, 125 |
| 11 | Протокол о внесении изменений в Конвенцию между Королевством Нидерландов и Эстонской Республикой | PROTOCOL AMENDING THE CONVENTION BETWEEN THE KINGDOM OF THE NETHERLANDS AND THE REPUBLIC OF ESTONIA | 01.01.2005 (retroactively) | RT II 2006, 6, 10 |
| 12 | Протокол о внесении изменений в Конвенцию между Королевством Нидерландов и Эстонской Республикой | PROTOCOL AMENDING THE CONVENTION BETWEEN THE KINGDOM OF THE NETHERLANDS AND THE REPUBLIC OF ESTONIA | 01.01.2010 | RTII, 07.04.2009, 11, 27 |
| 13 | Республика Исландия | REPUBLIC OF ICELAND | 01.01.1996 | RT II 1994, 30/31, 131 |
| 14 | Чешская Республика | CZECH REPUBLIC | 01.01.1996 | RT II 1995, 1, 1 |
| 15 | Канада | CANADA | 01.01.1996 | RT II 1995, 44, 199 |
| 16 | Французская Республика | FRENCH REPUBLIC | 01.01.1996 (retroactively) | RT II 1998, 16/17, 28 |
| 17 | Украина | UKRAINE | 01.01.1997 | RT II 1996, 42, 172 |
| 18 | Республика Беларусь | REPUBLIC OF BELARUS | 01.01.1999 | RT II 1998, 16/17, 30 |
| 19 | Республика Молдова | REPUBLIC OF MOLDOVA | 01.01.1999 | RT II 1998, 33/34, 63 |
| 20 | Ирландия | IRELAND | 01.01.1999 | RT II 1998, 33/34, 62 |
| 21 | Соединенные Штаты Армерики | UNITED STATES OF AMERICA | 01.01.2000 | RT II 1998, 40/41, 94 |
| 22 | Китайская Народная Республика | PEOPLE'S REPUBLIC OF CHINA | 01.01.2000 | RT II 1998, 52, 119 |
| 23 | Республика Казахстан | REPUBLIC OF KAZAKHSTAN | 01.01.2001 | RT II 2000, 16, 96 |
| 24 | Итальянская Республика | ITALIAN REPUBLIC | 01.01.2001 | RT II 1998, 18/19, 32 |
| 25 | Австрийская Республика | REPUBLIC OF AUSTRIA | 01.01.2003 | RT II 2002, 29,134 |
| 26 | Королевство Бельгия | KINGDOM OF BELGIUM | 01.01.2004 | RT II 2000, 25, 153 |
| 27 | Республика Армения | REPUBLIC OF ARMENIA | 01.01.2004 | RT II 2003, 2, 6 |
| 28 | Мальта | MALTA | 01.01.2004 | RT II 2003, 2, 7 |
| 29 | Португальская Республика | PORTUGUESE REPUBLIC | 01.01.2005 | RT II 2004, 20, 3 |
| 30 | Республика Хорватия | REPUBLIC OF CROATIA | 01.01.2005 | RT II 2004, 19, 82 |
| 31 | Федеральный совет Швейцарии | SWISS FEDERAL COUNCIL | 01.01.2005 | RT II 2004, 18, 79 |
| 32 | Республика Венгрия | REPUBLIC OF HUNGARY | 01.01.2005 | RT II 2004, 19, 81 |
| 33 | Королевство Испания | KINGDOM OF SPAIN | 01.01.2005 | RT II 2004, 41,150 |
| 34 | Турецкая Республика | REPUBLIC OF TURKEY | 01.01.2006 | RT II 2005, 4, 12 |
| 35 | Румыния | ROMANIA | 01.01.2006 | RT II 2005, 26, 89 |
| 36 | Словацкая Республика | SLOVAK REPUBLIC | 01.01.2007 | RT II 2005, 26, 88 |
| 37 | Республика Словения | REPUBLIC OF SLOVENIA | 01.01.2007 | RT II 2006, 13, 36 |
| 38 | Великое Герцогство Люксембург | GRAND DUCHY OF LUXEMBOURG | 01.01.2008 | RT II, 12.01.2007, 1, 2 |
| 39 | Республика Сингапур | REPUBLIC OF SINGAPORE | 01.01.2008 | RT II, 08.11.2007, 19, 55 |
| 40 | Грузия | GEORGIA | 01.01.2008 | RT II, 17.12.2007, 23, 66 |
| 41 | Протокол о внесении изменений в Конвенцию с Грузией | PROTOCOL AMENDING THE CONVENTION WITH GEORGIA | 01.01.2012 | RT II, 01.03.2011, 3 |
| 42 | Греческая Республика | HELLENIC REPUBLIC | 01.01.2009 | RT II, 30.11.2006, 26, 69 |
| 43 | Республика Болгария | REPUBLIC OF BULGARIA | 01.01.2009 | RT II, 29.12.2008, 33, 100 |
| 44 | Азербайджанская Республика | REPUBLIC OF AZERBAIJAN | 01.01.2009 | 10.10.2008, 26, 73 |
| 45 | Государство Израиль | STATE OF ISRAEL | 01.01.2010 | RT II, 11.12.2009, 30, 87 |
| 46 | Республика Македония | REPUBLIC OF MACEDONIA | 01.01.2010 | RT II, 11.05.2009, 15, 39 |
| 47 | Остров Мэн | ISLE OF MAN | 01.01.2010 | RT II, 11.12.2009, 30, 86 |
| 48 | Республика Албания | REPUBLIC OF ALBANIA | 01.01.2011 | RT II, 15.11.2010, 4 |
| 49 | Республика Корея | REPUBLIC OF KOREA | 01.01.2011 | RT II, 28.12.2009, 31, 92 |
| 50 | Республика Сербия | REPUBLIC OF SERBIA | 01.01.2011 | RT II, 28.12.2009, 31, 93 |
| 51 | Объединенные Арабские Эмираты | THE UNITED ARAB EMIRATES | 01.01.2011 | RT II, 06.03.2012, 4 |
| 52 | Джерси | JERSEY | 01.01.2012 | RT II, 16.12.2011, 2 |
| 53 | Республика Индия | REPUBLIC OF INDIA | 01.01.2013 | RT II, 24.05.2012, 2 |
| 54 | Королевство Бахрейн | KINGDOM OF BAHRAIN | 01.01.2014 | RT II, 20.12.2013, 4 |
| 55 | Республика Кипр | REPUBLIC OF CYPRUS | 01.01.2014 | RT II, 04.10.2013, 2 |
| 56 | Мексиканские Соединённые Штаты | UNITED MEXICAN STATES | 01.01.2014 | RT II, 23.10.2013, 2 |
| 57 | Туркменистан | TURKMENISTAN | 01.01.2014 | RT II, 20.02.2013, 2 |
| 58 | Королевство Таиланд | KINGDOM OF THAILAND | 01.01.2014 | RT II, 20.12.2013, 6 |
| 59 | Республика Узбекистан | REPUBLIC OF UZBEKISTAN | 01.01.2014 | RT II, 20.12.2013, 2 |
