Конвенции

Чтобы избежать двойного налогообложения доходов в разных странах, международное сообщество пришло к соглашению о принятии договоров об избежании двойного налогообложения. Существует два принципа обложения налогами доходов:

  1. принцип резидентности (когда облагают налогами все доходы своих резидентов),
  2. принцип территориальности (когда взимают налоги по месту осуществления экономической деятельности).

Но надо помнить, что компании, работающие в офшорном секторе или в льготном налоговом режиме, не могут воспользоваться конвенцией об устранении двойного налогообложения (кроме зарегистрированных в офшорах компаний, таких как в Великобритании, Нидерландах, на Кипре и т.д.). А также, воспользоваться конвенцией об устранении двойного налогообложения смогут только те офшорные компании, которые по месту своей регистрации получат справку (свидетельство) из налогового департамента о подтверждении налогового резидентства своей страны.

Список стран, с которыми Эстония подписала конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов

ГосударствоАнглийское наименование государстваДействует сГосударственный вестник ссылка №
1Латвийская Республика REPUBLIC OF LATVIA 01.01.2002 (retroactively)   RT II 2002, 33, 157
2Королевство Норвегия KINGDOM OF NORWAY 01.01.1994   RT II 1993, 32/33, 108
3Королевство Дания KINGDOM OF DENMARK 01.01.1994   RT II 1993, 34, 109
4Королевство Швеция KINGDOM OF SWEDEN 01.01.1994   RT II 1993, 35, 110
5Литовская Республика REPUBLIC OF LITHUANIA 01.01.2006   RT II 2005, 24, 83
6Финляндская Республика REPUBLIC OF FINLAND 01.01.1994   RT II 1993, 37, 113
8Соединённое Королевство Великобритании и Северной Ирландии UNITED KINGDOM OF GREAT BRITAIN AND NORTHERN IRELAND 01.01.1995   RT II 1994, 32/33, 139
9Республика Польша REPUBLIC OF POLAND 01.01.1995   RT II 1994, 32/33, 140
10Королевство Нидерландов KINGDOM OF NETHERLANDS 01.01.1995 (retroactively)   RT II 1997, 37, 125
11Протокол о внесении изменений в Конвенцию между Королевством Нидерландов и Эстонской Республикой PROTOCOL AMENDING THE CONVENTION BETWEEN THE KINGDOM OF THE NETHERLANDS AND THE REPUBLIC OF ESTONIA 01.01.2005 (retroactively)   RT II 2006, 6, 10
12Протокол о внесении изменений в Конвенцию между Королевством Нидерландов и Эстонской Республикой PROTOCOL AMENDING THE CONVENTION BETWEEN THE KINGDOM OF THE NETHERLANDS AND THE REPUBLIC OF ESTONIA 01.01.2010   RTII, 07.04.2009, 11, 27
13Республика Исландия REPUBLIC OF ICELAND 01.01.1996   RT II 1994, 30/31, 131
14Чешская Республика CZECH REPUBLIC 01.01.1996   RT II 1995, 1, 1
15Канада CANADA 01.01.1996   RT II 1995, 44, 199
16Французская Республика FRENCH REPUBLIC 01.01.1996 (retroactively)   RT II 1998, 16/17, 28
17Украина UKRAINE 01.01.1997   RT II 1996, 42, 172
18Республика Беларусь REPUBLIC OF BELARUS 01.01.1999   RT II 1998, 16/17, 30
19Республика Молдова REPUBLIC OF MOLDOVA 01.01.1999   RT II 1998, 33/34, 63
20Ирландия IRELAND 01.01.1999   RT II 1998, 33/34, 62
21Соединенные Штаты Армерики UNITED STATES OF AMERICA 01.01.2000   RT II 1998, 40/41, 94
22Китайская Народная Республика PEOPLE'S REPUBLIC OF CHINA 01.01.2000   RT II 1998, 52, 119
23Республика Казахстан REPUBLIC OF KAZAKHSTAN 01.01.2001   RT II 2000, 16, 96
24Итальянская Республика ITALIAN REPUBLIC 01.01.2001   RT II 1998, 18/19, 32
25Австрийская Республика REPUBLIC OF AUSTRIA 01.01.2003   RT II 2002, 29,134
26Королевство Бельгия KINGDOM OF BELGIUM 01.01.2004   RT II 2000, 25, 153
27Республика Армения REPUBLIC OF ARMENIA 01.01.2004   RT II 2003, 2, 6
28Мальта MALTA 01.01.2004   RT II 2003, 2, 7
29Португальская Республика PORTUGUESE REPUBLIC 01.01.2005   RT II 2004, 20, 3
30Республика Хорватия REPUBLIC OF CROATIA 01.01.2005   RT II 2004, 19, 82
31Федеральный совет Швейцарии SWISS FEDERAL COUNCIL 01.01.2005   RT II 2004, 18, 79
32Республика Венгрия REPUBLIC OF HUNGARY 01.01.2005   RT II 2004, 19, 81
33Королевство Испания KINGDOM OF SPAIN 01.01.2005   RT II 2004, 41,150
34Турецкая Республика REPUBLIC OF TURKEY 01.01.2006   RT II 2005, 4, 12
35Румыния ROMANIA 01.01.2006   RT II 2005, 26, 89
36Словацкая Республика SLOVAK REPUBLIC 01.01.2007   RT II 2005, 26, 88
37Республика Словения REPUBLIC OF SLOVENIA 01.01.2007   RT II 2006, 13, 36
38Великое Герцогство Люксембург GRAND DUCHY OF LUXEMBOURG 01.01.2008   RT II, 12.01.2007, 1, 2
39Республика Сингапур REPUBLIC OF SINGAPORE 01.01.2008   RT II, 08.11.2007, 19, 55
40Грузия GEORGIA 01.01.2008   RT II, 17.12.2007, 23, 66
41Протокол о внесении изменений в Конвенцию с Грузией PROTOCOL AMENDING THE CONVENTION WITH GEORGIA 01.01.2012   RT II, 01.03.2011, 3
42Греческая Республика HELLENIC REPUBLIC 01.01.2009   RT II, 30.11.2006, 26, 69
43Республика Болгария REPUBLIC OF BULGARIA 01.01.2009   RT II, 29.12.2008, 33, 100
44Азербайджанская Республика REPUBLIC OF AZERBAIJAN 01.01.2009   10.10.2008, 26, 73
45Государство Израиль STATE OF ISRAEL 01.01.2010   RT II, 11.12.2009, 30, 87
46Республика Македония REPUBLIC OF MACEDONIA 01.01.2010   RT II, 11.05.2009, 15, 39
47Остров Мэн ISLE OF MAN 01.01.2010   RT II, 11.12.2009, 30, 86
48Республика Албания REPUBLIC OF ALBANIA 01.01.2011   RT II, 15.11.2010, 4
49Республика Корея REPUBLIC OF KOREA 01.01.2011   RT II, 28.12.2009, 31, 92
50Республика Сербия REPUBLIC OF SERBIA 01.01.2011   RT II, 28.12.2009, 31, 93
51Объединенные Арабские Эмираты THE UNITED ARAB EMIRATES 01.01.2011   RT II, 06.03.2012, 4
52Джерси JERSEY 01.01.2012   RT II, 16.12.2011, 2
53Республика Индия REPUBLIC OF INDIA 01.01.2013   RT II, 24.05.2012, 2
54Королевство Бахрейн KINGDOM OF BAHRAIN 01.01.2014   RT II, 20.12.2013, 4
55Республика Кипр REPUBLIC OF CYPRUS 01.01.2014   RT II, 04.10.2013, 2
56Мексиканские Соединённые Штаты UNITED MEXICAN STATES 01.01.2014   RT II, 23.10.2013, 2
57Туркменистан TURKMENISTAN 01.01.2014   RT II, 20.02.2013, 2
58Королевство Таиланд KINGDOM OF THAILAND 01.01.2014   RT II, 20.12.2013, 6
59Республика Узбекистан REPUBLIC OF UZBEKISTAN 01.01.2014   RT II, 20.12.2013, 2